État de rapprochement bancaire (découvert) avec illustration

Jusqu'ici, nous supposions que le livre de caisse indiquait un solde débiteur ou que le livret comprenait un solde créditeur, c'est-à-dire que la banque devait un montant au commerçant. En règle générale, une banque autorise son client à utiliser son compte au-delà du solde de son compte, dans les limites convenues. L'installation est connue sous le nom de surcharge.

Supposons que M. A dispose d'un dépôt de 500 Rs mais qu'il tire de Rs 800. Ensuite, son livret indique un solde débiteur de 300 Rs et un tel solde (300 Rs) est techniquement appelé Overdraft. Un découvert signifie un découvert d'un compte bancaire. C'est la nature d'un prêt consenti par la banque.

Lorsqu'il y a un découvert, la situation sera juste opposée à celle d'un solde favorable. Par conséquent, des étapes inverses seraient bien entendu prises lors de la préparation du relevé de rapprochement bancaire. En cas de découvert, le livret bancaire indique un solde débiteur et le compte bancaire dans le livre de caisse affiche un solde créditeur. Les raisons des divergences mentionnées plus haut sont les mêmes: découvert, mais en sens opposé.

Les exemples suivants clarifient:

Découvrir le découvert sur la base du solde du livre de caisse:

Illustration 1:

À partir des informations suivantes, déterminez le solde au moyen d’une déclaration qui figurerait dans le livret Livre de Ramlal et Fils, en date du 31 décembre.

1. Découvert selon le livre de caisse du 31 décembre, 10 540 roupies.

2. Intérêts sur découvert pendant six mois se terminant en décembre 240 Rs.

3. Intérêts sur les investissements collectés par la banque 300 Rs.

4. Frais bancaires pour la période ci-dessus: 60 Rs.

5. Chèques tirés mais non encaissés par les clients, avant le mois de décembre à 2500 roupies.

6 Les chèques payés à la banque, mais non encaissés avant le 31 décembre, 4 200 roupies.

7 Une facture à recevoir de 1 000 roupies (remise à la banque en novembre) a été refusée le 31 décembre. (B.Com. Madurai, Kerala)

Découvrir le découvert de livre de caisse sur la base du découvert de livre de passe:

Illustration 2:

Préparez un état de rapprochement bancaire le 31 décembre 2004.

(une) Le découvert de A selon le livret était de 12 000 roupies à cette date.

(b) Le 30 décembre, des chèques avaient été émis pour 7 000 roupies, dont 3 000 seulement avaient été encaissés jusqu'au 31 décembre.

(c) Des chèques d’un montant de 3 500 roupies avaient été versés à la banque pour encaissement, mais seuls 500 roupies avaient été crédités sur le livret.

(ré) La banque a facturé 500 Rs à titre d’intérêts sur découvert, dont l’avis a été reçu le 2 janvier 2005.

e) Le livret bancaire indique un crédit de 1 000 Rs représentant 400 Rs versés par un débiteur de A directement à la banque et 600 Rs perçus directement par la banque au titre des intérêts sur les investissements de A. A n'avait aucune connaissance de ces objets.

(f) Un chèque de 200 roupies avait été débité dans la colonne banque du livre de caisse par A, mais il n’avait pas été envoyé à la banque. (B.Com. Madurai, Madras)