Remise sur les factures escomptées: étapes et méthode (avec entrées de journal)

Lisez cet article pour en savoir plus sur les étapes comptables et la méthode de calcul du rabais sur les factures escomptées!

Étapes de comptabilité:

(a) S'il est indiqué uniquement dans la balance de vérification:

La même chose apparaîtra comme un passif et apparaîtra dans la partie Passif du bilan.

b) S'il est donné en ajustement:

L'entrée suivante doit être passée:

Intérêt et escompte A / c Dr.

Remise sur les factures à prix réduit A / C

En d’autres termes, le même montant est déduit du compte d’intérêts et d’escompte du compte de profits et pertes et apparaîtra également dans la partie Passif du bilan.

Méthode de calcul de la remise sur la facture actualisée:

Par exemple, un client actualise une facture de Rs. 30 000 pendant 3 mois à 12% le 1er mars 2000.

Il sera calculé comme suit:

La banque bénéficiera d’une remise de 12% à 92% pendant 92 jours, c’est-à-dire

Mais cette réduction est destinée aux mois de mars, avril et mai. Les comptes étant établis le 31 mars de chaque année, l’escompte reçu pendant 61 jours (30 + 31) pour avril et mai n’est pas réellement acquis. Donc, remise de 61 jours, c.-à-d. 601, est appelé remboursement sur facture réduite. Donc, le revenu réel est de Rs. 306 (soit 907 - Rs. 601).

Illustration 1:

En ce qui concerne les opérations suivantes de la Banque Prosperity Ltd., vous devez indiquer les écritures de journal nécessaires ainsi que leur traitement dans le compte de résultat et le bilan pour l'exercice clos le 31.12.2002:

(a) Les factures suivantes ont été actualisées à 5%:

(b) La Banque a accepté des factures pour le compte de ses clients d’un montant de Rs. 2 00 000 au nominal - commission de 2%.

(c) La Banque a avancé un montant de Rs. 5, 00.000 ayant une couverture pour le même par des factures d'une valeur de Rs. 2, 00 000 et les biens sur la base de prêt clé Rs. 4 00 000.

Illustration 2:

Le 31 mars 1997, Uncertain Bank Ltd. avait un solde de Rs. 9 crores dans le compte «Rabais sur les factures à prix réduits». Au cours de l’exercice clos le 31 mars 1998, Uncertain Bank Ltd. a mis à jour des lettres de change de Rs. 4000 crores portant intérêt au taux de 18% par an, la durée moyenne de la réduction étant de 73 jours. Parmi ceux-ci, les lettres de change de Rs. Après le 31 mars 1998, 600 acquéreurs / clients devaient réaliser 600 crores de crédits, l’encours moyen après le 31 mars 1998 étant de 36, 5 jours.

Uncertain Bank Ltd. vous demande de passer des écritures au journal et d'afficher les comptes au grand livre relatifs à:

i) actualisation des effets de commerce; et

(ii) Remise sur les factures escomptées.

Solution:

Illustration 3:

Le 31 mars 2004, ABC Bank Ltd. avait un solde de Rs. 8 000 dans 'Rabais sur factures A / C à prix réduit'. En 2004-05, ABC Bank Ltd. a mis à jour des lettres de change de Rs. 10 00 000. Le taux d'escompte était de 15% par an. La durée moyenne de l'escompte était de 95 jours. Factures de Rs. 4.00.000 devaient arriver à échéance 45 jours après le 31 mars 2005. Affichez les entrées de journal et préparez un «compte d’intérêts et d’escompte» et un «compte d’escompte sur les bons» dans les livres de ABC Bank Ltd.

Solution:

Les travaux:

Calcul pour:

(a) Rabais sur les factures à rabais Rs. 10, 00 000 × 15/100 × 95/365 = Rs. 39 041

(b) Remise sur factures réduites Rs. 4 00 000 × 15/100 × 45/365 = Rs. 7 397

Illustration 4:

Les informations suivantes sont extraites des livres (balance de vérification) de M / s Commercial Bank Ltd. pour l'exercice se terminant le 31 mars 2003:

(i) Intérêts et escompte 1, 96, 62 400

ii) Remise sur les factures actualisées (solde au 1.4.2002) 65.040

(iii) Factures actualisées et achetées 67, 400, 400

Il est établi que le rabais proportionnel non encore gagné sur les factures à échéance qui arriveront à échéance en 2003-2004 s’élève à Rs. 92 760.

Passer les entrées de journal nécessaires avec la narration en ajustant ce qui précède et montrer:

(a) remise sur compte à escompte sur factures, et

(b) Compte d’intérêts et d’escompte dans le grand livre de la banque.

Solution:

Illustration 5:

Ce qui suit est un extrait de la balance de vérification de Dream Bank Ltd. au 31 mars 2006:

Vous devez connaître le montant de la réduction à créditer au compte de résultat pour l'exercice se terminant le 31 mars 2006 et transmettre les écritures au journal. Le taux de réduction peut être pris à 10% par an

Solution:

La remise sur les effets réduits au 31 mars 2006 (pour la partie non échue) est calculée comme suit: