Pratiques contraires à l'éthique dans les transactions en espèces

Le détournement de fonds est plus facile dans une grande organisation lorsque le propriétaire ou la direction n'a pas le temps de surveiller de près les personnes manipulant de l'argent.

Le détournement peut se produire aux niveaux de réception et de paiement comme suit:

a) Détournement du reçu de caisse:

Les moyens importants par lesquels l'argent reçu est détourné sont les suivants:

(1) Non-comptabilisation du produit des ventes au comptant et détournement de l'argent ainsi reçu.

(2) Non-comptabilisation des sommes reçues au titre de ventes inhabituelles telles que la vente de vieux meubles, de produits de qualité inférieure, de déchets, etc.

(3) Détournement d’espèces reçues sur divers comptes, telles que recouvrement de créances irrécouvrables, escompte, etc.

(4) Détournement d’argent reçu de sources inhabituelles telles que des dons, des cadeaux, etc.

(5) Détournement des fonds provenant de la vente des marchandises envoyées contre vente ou par VPP en affichant les marchandises telles que retournées dans les livres.

(6) Sous-comptabilisation des ventes au comptant ou comptabilisation d’une partie seulement du produit des ventes au comptant et encaissement du solde du produit des ventes au comptant.

(7) Omission d’enregistrer une vente à crédit et d’empocher l’argent reçu après un certain temps du client ou du débiteur.

(8) Détournement de l'argent reçu sur des factures à escompte.

(9) Oublier d’enregistrer le montant total des ventes au comptant et l’empochant.

(10) En groupant et en connaissant une utilisation abusive par le caissier de l’argent reçu du premier client et de l’argent reçu du deuxième client, celui-ci est crédité au premier client. l'argent reçu du quatrième client est crédité au troisième client, etc. Cette procédure se poursuit jusqu'à ce que le caissier trouve la possibilité de remettre l'argent ainsi détourné.

b) Détournement de paiements en espèces:

L'argent peut être détourné même lors d'un paiement, comme expliqué ci-dessous:

(1) Enregistrement des achats faux ou fictifs et empocher ce montant.

(2) Enregistrer un achat au comptant à un montant supérieur au montant de l'achat réel et empocher le montant de la différence.

(3) Détournement d’argent présenté comme ayant payé des créanciers fictifs pour des achats.

(4) Le détournement de l'argent indiqué comme ayant été payé comme salaire dans les feuilles de salaire en y entrant des noms fictifs de travailleurs.

(5) Enregistrement des paiements en espèces qui ne sont pas du tout effectués.

(6) Enregistrement des paiements sur certains comptes à un montant supérieur aux paiements réels et encaissement du montant de la différence.

(7) Ne pas enregistrer les retours d’achats, les remises et les remises des fournisseurs de biens et empocher les montants en les affichant comme des paiements aux fournisseurs de biens.