Raisons des divergences dans l'état de rapprochement bancaire

Théoriquement, lorsque les mêmes transactions sont inscrites dans les deux livres, les soldes doivent être concordants. Mais dans la pratique, les deux équilibres ne sont pas d’accord. Cela peut être dû au fait que certaines entrées du livret ne figurent pas dans le livre de caisse car le caissier n'en a pas connaissance. de même, certaines entrées effectuées dans le livre de caisse n'apparaissent pas dans le livret car la banque n'a pas reçu cette indication.

Par exemple, un chèque émis à une partie est crédité dans le livre de caisse à la date d'émission, le solde réduit donc le solde bancaire de cette date dans le livre de caisse du trader. Mais dans le livret, le solde ne sera pas réduit tant que le chèque n’aura pas été payé par la banque.

Il peut être encaissé après quelques jours. Ainsi, des divergences apparaissent entre les soldes de deux comptes. Nous mentionnons quelques-unes des raisons qui causent une différence entre les deux, sont les suivantes:

Voyons le modèle des entrées effectuées dans les carnets de passe et de caisse:

Résumé des facteurs influant sur les soldes (solde favorable)