Sections d'un livre géré par une banque (3 sections)

Lisez cet article pour en savoir plus sur les sections importantes suivantes du livre qui sont gérées par une banque, à savoir: (a) les livres principaux, (b) les sections de grand livre et (c) les sections de registre.

a) Livres principaux:

(i) Livre de caisse:

Pour enregistrer différents types de transactions en espèces, deux types de livres de caisse sont enregistrés, à savoir:

(i) Livre de caisse approximatif qui traite des encaissements et des paiements en espèces maintenus par un caissier destinataire et un caissier payeur, respectivement. Il enregistre le numéro de série, le nom du déposant, le montant reçu, etc. en espèces, tandis qu'en cas de paiement en espèces, le numéro de série, le nom du bénéficiaire, le montant payé, le nombre de jetons, etc. sont enregistrés,

(ii) Un livre de caisse équitable, en revanche, en est un lorsqu'une personne distincte, après avoir reçu les informations susmentionnées du caissier payeur et destinataire, enregistre les transactions dans un livre séparé. Naturellement, la transaction du livre de caisse équitable doit correspondre à la somme des deux livres de caisse bruts ci-dessus.

ii) Livres de jour:

Il enregistre les transactions quotidiennes du livre relatives aux transferts de fonds, aux compensations, etc. En plus de ce qui précède, le livre des déchets reçus, le livre de caisse à sections, etc. doivent également être conservés.

(iii) Grand livre:

Il s’agit en fait du grand livre principal du système comptable d’une banque. Il contient un montant total correspondant au total des comptes courants, du total du compte bancaire de l'épargne, du total du compte des prêts, du total des factures, du compte total des factures et des comptes fournisseurs, du total des dépenses et du total des comptes de produit. Une balance de vérification peut facilement être préparée, ce qui aide également à préparer le compte final.

b) Sections du grand livre:

Grand livre personnel:

i) Grand livre des comptes courants:

Il enregistre les transactions des clients qui ouvrent un compte courant. Généralement, la banque ne paie pas d’intérêts sur le solde de ce compte, mais des frais nominaux sont facturés à la banque pour la prestation des services. S'il existe plusieurs comptes courants, ceux-ci doivent être numérotés en série.

ii) Grand livre de la caisse d'épargne:

Il enregistre les transactions des clients qui ouvrent un compte d'épargne dans une banque. Les descriptions détaillées du client, à savoir, nom, adresse, profession, sont enregistrées avec un numéro de compte. S'il existe plusieurs registres de comptes d'épargne, ils doivent être numérotés en série.

(iii) Grand livre des dépôts fixes:

Il contient les transactions des clients qui ont déposé leur argent à la banque pendant une période déterminée. En règle générale, en haut du compte, le nom et l'adresse du déposant, les taux d'intérêt, la période de dépôt, le montant ainsi déposé, etc. doivent être enregistrés.

iv) Grand livre des prêts:

Les prêts sanctionnés aux différents partis sont enregistrés dans ce livre.

v) Grand livre des investissements:

Les montants des investissements effectués par la banque sont enregistrés dans ce grand livre.