Bilan: Disposition de l'actif et du passif

Un examen des comptes du grand livre préparé pour l'illustration ci-dessus montrera que les comptes suivants affichent encore un solde (alors que d'autres comptes ont été fermés par virement sur le compte de trading ou sur le compte de résultat):

Les comptes révèlent soit ce que C. Wanchoo possède, soit ce qu’il doit au 31 mars 2012. Ses avoirs sont constitués des espèces en caisse, des espèces à la banque, des machines, du mobilier et des accessoires et des sommes dues par les clients, c’est-à-dire les débiteurs divers (tous les soldes débiteurs). ). Il doit Rs. 37 000 à des créanciers divers (solde créditeur). En outre, son propre investissement dans l'entreprise est Rs. 1, 63, 000 (compte capital, solde créditeur). On peut dire que son entreprise lui doit cette somme.

La position peut être résumée de la manière suivante:

Comme le montre l’en-tête, le relevé s’appelle «Bilan». Il résume d'un côté - du côté droit - les actifs de l'entreprise et, du côté gauche, les passifs de l'entreprise, y compris ce que l'entreprise doit au capital, à savoir le capital. Le bilan est donc défini comme un état récapitulatif de la situation financière d’une entreprise à une date donnée.

Comme l'étudiant doit l'avoir observé, les chiffres ont été extraits de la balance de vérification ajustée par le compte de négociation et le compte de résultat. Ces deux comptes montrent entre eux le profit (ou la perte) réalisé qui, naturellement, est ajouté à (ou en cas de perte, déduit de) son capital.

Quelques points doivent être notés sur un bilan. La première est qu’il est préparé comme à une certaine date et non pour une période donnée. Le bilan est vrai uniquement à la date concernée et non à un autre jour. Même une seule transaction modifiera un bilan. Dans le cas ci-dessus, par exemple, le 1er avril 2012, une partie du stock en stock peut être vendue. Cela signifie que le stock sera inférieur, que les débiteurs ou les liquidités seront plus importants et que le capital sera affecté par le profit ou la perte résultant de la transaction.

Le deuxième point est que le total de tous les actifs doit être égal au total de tous les passifs (capital compris). Puisque le capital n’est rien d’autre qu’une différence entre les actifs et les passifs vis-à-vis des tiers, il est facile de comprendre pourquoi les deux côtés du bilan doivent s’accorder. Cependant, normalement, on ne détermine pas le capital en déduisant les passifs du total des actifs.

On utilise le chiffre que donne le compte capital. C'est donc un test de précision qu'après la saisie du solde dans le compte de capital, les deux côtés du bilan doivent concorder. Cela découle également du principe de la double entrée.

Le troisième point à noter est qu'un bilan ne peut être préparé qu'après que le compte de trading et le compte de résultat ont été préparés. C’est la raison pour laquelle le terme «Comptes définitifs» s’applique de manière collective au compte de négociation, au compte de résultat et au bilan. Mais le bilan n'est pas un compte et il n'a pas les côtés “Dr.” et “Cr.”.

Tous les comptes qui n’ont pas été clôturés par virement sur le compte de trading ou le compte de profits et pertes doivent figurer au bilan; sinon, les deux côtés du bilan ne seront pas d'accord et cela ne reflétera pas la situation financière correcte de l'entreprise.

Disposition de l'actif et du passif:

Les actifs peuvent être inscrits au bilan de deux manières: soit en ordre de liquidité (c'est-à-dire en fonction du degré de facilité avec lequel ils peuvent être convertis en espèces), soit en ordre de permanence, à savoir, dans l’ordre du désir de les conserver).

Divers actifs regroupés dans les deux ordres apparaîtront comme suit: