Comment calculer le ratio créanciers / fournisseurs (avec équation)?

Cet article vous explique comment calculer le ratio créanciers / créditeurs en test de liquidité.

Dans le cadre de ses activités commerciales, une entreprise doit faire des achats à crédit et encourir des passifs à court terme. Un fournisseur de biens, c’est-à-dire un créancier, souhaite naturellement savoir combien de temps il est probable que l’entreprise prendra pour rembourser ses créanciers commerciaux.

L’analyse du chiffre d’affaires des créanciers est fondamentalement la même que celle du ratio de rotation des débiteurs, sauf qu’à la place de débiteurs commerciaux, les créanciers commerciaux sont considérés comme l’une des composantes du ratio et à la place des ventes moyennes journalières; autre composante du ratio. Identique au ratio de rotation des débiteurs, le ratio de rotation des créanciers peut être calculé sous deux formes:

Si les informations sur les achats à crédit ne sont pas disponibles, le chiffre des achats totaux peut être considéré comme le numérateur et les créanciers professionnels comprennent les créanciers divers et les dettes fournisseurs. Si les soldes d'ouverture et de clôture des créanciers ne sont pas connus, vous pouvez utiliser le solde des créanciers pour connaître le ratio.

Le ratio indique la vitesse à laquelle les créanciers sont retournés par rapport aux achats. En règle générale, plus la vitesse des créanciers est élevée ou meilleure est la vitesse des créanciers, sinon les résultats sont moins favorables.

(Si les informations sur les achats à crédit ne sont pas disponibles, le total des achats peut être considéré comme un achat à crédit).

Interprétation du ratio moyen des délais de paiement:

Le ratio de la période de paiement moyenne représente le nombre moyen de jours pris par l'entreprise pour payer ses créanciers. Généralement, plus le ratio est faible, meilleure est la position de liquidité de l'entreprise et plus le ratio est élevé, moins la position de la liquidité est liquide. Mais un délai de paiement plus long implique également une période de crédit plus longue pour l’entreprise et, partant, un bénéfice plus important des fournisseurs de crédit.

Mais il faut être prudent dans l'interprétation de ce ratio, car un ratio plus élevé peut aussi impliquer des facilités d'escompte moins importantes ou des prix plus élevés pour les biens achetés à crédit. Pour interpréter correctement ce ratio, une analyse comparative de différentes entreprises d'un même secteur et de la tendance peut être trouvée pour différentes années.

Illustration:

À partir des informations suivantes, calculez le ratio de rotation des créanciers et le délai moyen de paiement:

Remarque:

La réserve pour réduction sur les créanciers sur les créanciers n'est pas prise en compte dans le calcul de la période moyenne de recouvrement, car le total des déductions doit être pris.