Tableau des flux de trésorerie: signification, objectifs et importance

Faisons une étude approfondie de la signification, des objectifs, des caractéristiques et de l’importance du tableau des flux de trésorerie.

Sens:

Un état des flux de trésorerie est un état qui est préparé en acquérant des espèces de différentes sources et en appliquant le même pour différents paiements tout au long de l’année.

Il est préparé à partir de l'analyse des transactions en espèces ou il convertit les transactions financières préparées selon la méthode de la comptabilité d'exercice en bases de paiement.

Vous pouvez également obtenir des informations sur le montant des ressources fournies par les activités opérationnelles ou le résultat net après ajustement de certaines autres charges. Les changements de trésorerie - au début et à la fin - peuvent également être connus à l'aide de cet état. C'est pourquoi on l'appelle état des flux de trésorerie.

Objectifs du tableau des flux de trésorerie:

Le principal objectif de l'état des flux de trésorerie est de fournir les informations nécessaires relatives à la génération de trésorerie aux utilisateurs des états financiers. Il met également en évidence les positions de trésorerie futures ou futures, c’est-à-dire la trésorerie ou l’équivalent de trésorerie. Les entrées et les sorties de trésorerie peuvent être représentées à l'aide de cette déclaration.

Cependant, les principaux objectifs du tableau des flux de trésorerie sont les suivants:

(a) Mesure de la trésorerie:

Les rentrées de fonds et les sorties de fonds peuvent être mesurées chaque année et découlent d'activités opérationnelles, d'activités d'investissement et d'activités financières.

(b) Génération d'entrées de trésorerie:

Le moment et la certitude de générer des entrées de trésorerie peuvent être connus, ce qui aide directement la direction à prendre des décisions de financement à l'avenir.

c) Classification des activités:

Toutes les activités sont classées en activités d’exploitation, en activités d’investissement et en activités financières qui aident une entreprise à analyser et à interpréter ses diverses entrées et sorties de trésorerie.

d) Prévision de l'avenir:

Un état des flux de trésorerie prévoit sans aucun doute les flux de trésorerie futurs, ce qui aide la direction à prendre diverses décisions de financement, car la synchronisation des flux de trésorerie est possible.

e) évaluation de la situation de liquidité et de solvabilité:

On peut connaître à la fois les entrées et les sorties de trésorerie et les équivalents de trésorerie. Ainsi, la liquidité et la solvabilité d’une entreprise peuvent également être maintenues car le moment et la certitude de la génération de trésorerie sont connus, c’est-à-dire qu’il permet d’évaluer la capacité d’une entreprise à générer en espèces.

f) Évaluation des flux de trésorerie futurs:

Si les flux de trésorerie provenant des activités d’exploitation sont suffisamment suffisants à l’avenir pour faire face aux divers paiements, par exemple le paiement de charges / dettes / dividendes / impôts.

g) Fournir les informations nécessaires aux utilisateurs:

Un état des flux de trésorerie fournit diverses informations relatives aux entrées et aux sorties de trésorerie aux utilisateurs des informations comptables des manières suivantes:

i) Évaluer la capacité d’une entreprise de s’acquitter de ses obligations dès qu’elle devient due;

(ii) analyser et interpréter les différentes transactions pour les actions futures;

(iii) voir la capacité de génération de trésorerie d'une entreprise;

(iv) Déterminer les espèces et les quasi-espèces à la fin de la période.

(h) aide la direction à déterminer la planification de la trésorerie:

Il ne fait aucun doute qu'un état des flux de trésorerie aide la direction à préparer sa planification de trésorerie pour l'avenir et évite ainsi tout problème inutile.

Caractéristiques du tableau des flux de trésorerie:

Les principales caractéristiques sont les suivantes:

(i) Le tableau des flux de trésorerie a un caractère très dynamique car il enregistre l’investissement de trésorerie du début à la fin de la période.

(ii) Il s’agit d’une déclaration périodique, car elle couvre une période donnée.

(iii) Cette déclaration ne reconnaît pas les principes d'appariement.

(iv) Cet état permet de calculer les flux de trésorerie liés aux opérations / flux de trésorerie liés aux activités opérationnelles.

(v) Il présente les changements de situation financière liés respectivement aux activités opérationnelles, aux activités d'investissement et aux activités financières, permettant à l'analyste de tirer ses conclusions.

Utilité ou importance de l’analyse des flux de trésorerie:

L'état des flux de trésorerie est particulièrement utile pour la planification à court terme. Afin de faire face aux différentes obligations, une entreprise a besoin d'un montant de trésorerie suffisant (par exemple, paiement de frais, achat d'immobilisations corporelles, paiement de dividendes et de taxes, etc.).

Il aide le responsable financier à établir une projection de flux de trésorerie pour l’avenir immédiat en prenant les données, relatives aux liquidités des antécédents. En tant que tel, il lui devient facile de connaître la position de trésorerie qui peut entraîner un excédent ou un déficit. Toutefois, le tableau des flux de trésorerie est un outil financier important permettant à la direction de faire une estimation des liquidités dans un avenir proche.

(a) Aide à faire des prévisions de trésorerie:

L'état des flux de trésorerie aide sans aucun doute la direction à établir des prévisions de trésorerie dans un proche avenir. Un état prévisionnel des flux de trésorerie aide la direction à connaître la position de trésorerie qui est la base de toutes les opérations et, par conséquent, la direction voit la lumière concernant la position de trésorerie, à savoir. combien d'argent est nécessaire pour un but spécifique, sources de problèmes internes et externes, etc.

(b) Aide la gestion interne:

Il aide la direction à déterminer la politique financière à adopter dans la mesure où il fournit des informations sur les fonds, par exemple en prenant une décision concernant le remplacement d’immobilisations corporelles ou le remboursement de dettes à long terme, etc.

(c) Révéler la position de trésorerie:

Il s’agit là d’un indicateur important sur les mouvements de trésorerie, à savoir s’il existe une augmentation ou une diminution de la trésorerie et ses raisons, ce qui aide la direction. De plus, cela explique les raisons d'un faible encaisse alors que les bénéfices sont suffisants ou inversement.

En outre, la direction peut comparer la prévision initiale à la prévision réelle afin de comprendre la tendance des mouvements de trésorerie et la variation qui en découle.

(d) Révèle le résultat de Cash Planning:

L'analyse de l'état des flux de trésorerie révèle dans quelle mesure et dans quelle mesure la planification de trésorerie réussit. La même chose est possible en faisant une comparaison entre l'état prévisionnel des flux de trésorerie / le budget de trésorerie réel et les mesures à prendre en conséquence.