Procédure d'omission de l'entrée dans le rapprochement bancaire

Introduction:

Le commerçant peut recevoir des chèques. Il est possible que certains chèques aient été entrés dans le livre de caisse mais omis d'être mis en banque. Cela signifie qu'il n'y a aucune entrée dans le livre de passe à cause de cette omission; Le solde du livre de caisse est supérieur au solde du livret. Cela fait la différence.

De même, il est également possible que certains chèques aient été mis en banque mais sans inscription dans le livre de caisse. Par conséquent, les soldes selon le livret sont supérieurs au solde selon le livre de caisse, d'où la différence.

Il est également possible que les commis du grand livre à la banque commettent des erreurs en affichant ou en reportant les totaux d'une page à une autre. Le commerçant peut également commettre des erreurs similaires.

Tous ces éléments entraînent une différence entre le solde indiqué dans le livre de caisse et le solde indiqué dans le livret. Les divers éléments, mentionnés ci-dessus, la réponse au désaccord sont énumérés sous la forme d’une déclaration. Cet état est appelé état de rapprochement bancaire.

Ainsi, un état de rapprochement bancaire est établi à intervalles réguliers en vue d'indiquer les éléments qui entraînent un désaccord entre le solde selon la colonne bancaire du livre de caisse et le livret bancaire, à une date donnée.

Procédure:

La procédure de préparation du relevé de rapprochement bancaire est la suivante:

1. Sélectionnez la date (généralement le dernier jour du mois précédent) et commencez par le solde du livret (ou du livre de caisse).

2. Regardez dans le livret et le livre de caisse. Compter et cocher les éléments communs des deux livres sur la même période jusqu'à la date sélectionnée. Ensuite, les éléments non cochés ou non marqués sont triés et sont responsables du désaccord.

3. Aux fins de l'état de rapprochement, le solde figurant dans le livre de caisse (ou le solde dans le livret) doit être pris comme point de départ; et les ajustements nécessaires (addition ou soustraction) doivent être effectués dans cette balance. Le montant final doit être identique à celui indiqué dans le livret (ou le livre de caisse). Les deux soldes sont donc réconciliés.

«Un état de rapprochement bancaire est un état établi périodiquement, afin de rapprocher le solde indiqué dans le livre de caisse avec le solde indiqué dans le livret, en indiquant diverses causes de la différence entre les deux soldes.»

Selon Kohler, «le relevé de rapprochement bancaire est un relevé indiquant les éléments de différence entre le solde d'un compte déclaré par une banque et le compte figurant dans le livre du client de la banque».

Illustration 1:

Préparez un état de rapprochement bancaire au 31 janvier 2004 à partir des extraits suivants du livre de caisse (colonne bancaire) et du livret de banque. (CAIIB)

Lorsqu'un problème est signalé, nous pouvons commencer à le résoudre à partir du solde du livret ou du solde du livre de caisse. Cela signifie que lorsque nous commençons à résoudre le problème à partir du solde du livret, le montant final doit être identique à celui indiqué par le solde du livre de caisse et inversement. Nous résolvons le problème de deux manières. Voyons comment comparer le livre de caisse (colonne Banque) et le livre de passe.

Ici, le livre de caisse indique un solde de 2 370 Rs, tandis que le livre de passes indique un solde de 2 430 Rs. Sur le côté débit du livre de caisse et de la colonne dépôt du livre de passe, vérifiez point par article. On peut constater que deux chèques ont été déposés à la banque mais n'ont pas été crédités dans le livre de passe car il n'y a aucune entrée dans le livre de passe jusqu'à ce que 31 janvier 2004.

Vérifiez auprès de Mohan & Co. Rs 1.050

Vérifier de Nandy & Sons Rs 340

Ils apparaissent uniquement dans le livre de caisse et non dans le livret.

Si les chèques avaient été crédités dans le livret, le solde du livret aurait été de 2 430 + 1 050 + 340 = RS. 3, 820. De même, si vous examinez le côté crédit du livre de caisse et la colonne des retraits du livret, vous constaterez que les chèques suivants n'ont pas été présentés au paiement, c'est-à-dire que la banque n'a pas débité dans le livret.

Chèque à l'ordre de Nagpal & Co. Rs 730

Chèque émis à Babu & Co. Rs 780

Le total des deux chèques s'élève à Rs 1 510. Si les chèques avaient été payés, ils auraient été débités du livret. Ensuite, le solde serait de 3 820 Rs - 1 510 = 2 310.

En outre, nous constatons que le livret indique un débit de 250 roupies pour la prime et de roupies JO pour les frais bancaires, pour un total de 260 roupies. Celles-ci ne figurent que dans le livret et non dans le livre de caisse. Si ce montant avait été ignoré dans le livret, le solde serait égal à celui du livre de caisse, c’est-à-dire 2 310 Rs + 260 = Rs 2 570.

Plus loin dans le livret, sous la colonne des dépôts, 200 roupies apparaissent mais pas dans le livre de caisse. Ainsi, le solde n'augmente que dans le livret et non dans le livre de caisse. Pour obtenir le solde du livre de caisse, déduisez le montant de 200 Rs de 2 570 Rs, c'est-à-dire 2 370 ce qui correspond au solde du livre de caisse.

Le problème ci-dessus peut également être résolu à partir du solde du livret suivant:

Alternativement, ce problème peut également être résolu par une méthode différente. Il y a deux colonnes Plus et moins, indiquant le solde positif et le solde découvert. Ici, tous les éléments à ajouter sont placés dans la colonne Plus et les éléments à déduire sont placés dans la colonne Moins. Ensuite, un équilibre est trouvé. Le solde est le solde selon le livre de caisse ou le livret.

Voyons:

Utilité:

L’importance de l’état de rapprochement bancaire peut être jugée sur la base du fait suivant:

1. Lors de la préparation du relevé de rapprochement bancaire, les erreurs ou les erreurs peuvent être corrigées.

2. Le détournement, par le personnel de la Banque ou des déposants, peut être vérifié.

3. Le retard dans l'encaissement des chèques ou le non-paiement des chèques peut être mis en lumière.

4. L’état de rapprochement est préparé pour déterminer le bon solde bancaire, qui est présenté au bilan.

5. Les risques de détournement de fonds sont réduits.

6. Il existe un contrôle moral sur le personnel de l'organisation afin de maintenir les registres de caisse toujours à jour.

Connaître le solde du livret sur la base du solde du livre de caisse:

Illustration 2:

À partir des informations suivantes concernant une entreprise, préparez un état de rapprochement bancaire au 31 mars 2004:

(i) Solde bancaire selon le livre de caisse, 9 400 roupies.

ii) Au cours du mois, le montant total des chèques de 12 400 roupies a été déposé à la Banque, sur lequel un chèque de 1 860 roupies a été inscrit au livret le 2 avril 2004.

iii) Au cours du mois, des chèques de 14 930 roupies ont été tirés en faveur des créanciers. Parmi eux, un créancier de 6 430 Rs encaissé le 4 avril, alors qu'un autre créancier de 720 Rs n'avait pas encaissé son chèque.

(iv) Conformément aux instructions du 26 mars, la Banque avait versé 4 400 roupies à un créancier, mais mon erreur n’a pas été enregistrée dans le livre de caisse.

(v) Selon l’accord convenu, le 24 mars, un débiteur avait déposé directement auprès de la Banque 9 000 Rs, mais la même chose n’a pas été enregistrée dans les liquidités.

(vi) Au mois de mars, la Banque avait, sans aucune mise en garde, débité le compte de l’entreprise d’un montant de 180 RS à titre de frais bancaires et l’avait porté au crédit du même montant à titre d’intérêts.

(B. Com. Bombay, Kerala Mme)

Sinon, appliquez la formule du raccourci. Le solde indiqué, c’est-à-dire que le solde du livre de caisse présente un solde réduit, car 6 430 Rs + 720 = 7 150 Rs ont déjà été crédités dans le livre de caisse. Mais

ces deux chèques n'ont pas été payés et il n'y a donc aucune entrée de débit dans le livret de passe pour 6 430 roupies + 720 roupies = 7 150 roupies.

Par conséquent, étant donné le solde, c’est-à-dire que le solde du livre de caisse est inférieur, le solde (Pass Book) sera supérieur. Par conséquent, ajoutez 6 430 roupies + 720 roupies = 7 150 roupies au solde du livre de caisse pour obtenir le solde du livret. De même, il est conseillé aux étudiants d’appliquer la formule lorsqu’un état de rapprochement bancaire est préparé.

Connaître le solde du livre de caisse sur la base du solde du livret:

Illustration 3:

À partir des informations suivantes, préparez un état de rapprochement bancaire au 28 février 2005. Le livret de cartes bancaires indiquait un solde créditeur de 9 436 roupies à cette date.

1. Sur le total des chèques d'un montant de 1 536 Rs émis au cours du mois, des chèques de 496 Rs ont été présentés pour paiement en mars 2005. Un chèque de 50 Rs émis à une partie du pays a été perdu en transit.

2. Conformément aux instructions permanentes du titulaire du compte, la Banque avait versé une prime d'assurance vie de 427 roupies pour laquelle aucune écriture n'était enregistrée dans ses livres.

3. L'un de ses clients a déposé directement dans la banque 1 000 rands pour lesquels aucune écriture n'est enregistrée dans ses livres.

4. Un chèque de 579 roupies a été déposé à la banque le 15 février et n'a pas été enregistré dans le livre de caisse.

5. Le livre de caisse (colonne bancaire) n'indiquait pas que les frais bancaires débités par la banque s'élevaient à Rs. 12. (B.Com. Bombay)