Comment préparer une balance d'essai? (2 méthodes avec illustration)
Une balance de vérification fait référence à une liste des soldes du grand livre, comme à une date donnée.
Il peut être préparé de la manière suivante:
1. La méthode totale:
Selon cette méthode, le total de débit et le total de crédit de chaque compte de grand livre sont enregistrés dans la balance de vérification.
2. La méthode de la balance:
Selon cette méthode, seuls les soldes des comptes débiteurs ou créditeurs, selon le cas, sont enregistrés dans leurs comptes respectifs.
La deuxième méthode est la plus courante et est considérée comme meilleure, car une balance de vérification préparée selon cette méthode fournit des chiffres prêts pour les comptes finaux. L'illustration explique les méthodes:
Illustration:
Journalise les transactions suivantes, les enregistre dans le grand livre et prépare la balance de vérification.
2004
Le 1er juillet, nous avons démarré notre activité avec 50 000 Rs, dont 20 000 Rs sont déposés à la banque.
2 A acheté des meubles contre de l’argent et 5 000 Rs et des machines pour 8 000 Rs.
4 Biens achetés au comptant 14 000 Rs.
6 Marchandises vendues au comptant 8 000.
8 Produits achetés à Mahesh & Co., moyennant 11 000 Rs à crédit.
9 Loyer de l’année payé par téléphone par chèque de 500 roupies.
10 Acheté une machine à écrire 2 000 roupies à crédit à la société Typewriter Company.
11 Marchandises vendues à Ram pour 12 000 roupies.
12 Marchandises vendues à Kumar pour 2 000 Rs au comptant.
13 Montant retiré pour usage personnel 2 000 Rs.
15 se sont retirés de la banque pour un usage professionnel: 3 500 roupies.
18 Reçu de la trésorerie de Ram 11 900 Rs et lui a permis une réduction de 100 Rs.
20 Payé à la banque 5 900 Rs.
25 marchandises d'une valeur de 1 000 roupies ont été retournées à Mahesh & Co. et le solde réglé en émettant un chèque.
26 Nous avons acheté des produits d'une valeur de 3 000 roupies auprès de Ram et les avons fournis à Babu pour 3 500 roupies.
27 Babu a renvoyé des marchandises d'une valeur de 350 roupies, qui sont à leur tour retournées à Ram.
29 Espèces versées pour la papeterie à 500 Rs et les frais de port à 325 Rs.
La balance de vérification est-elle une preuve concluante de l'exactitude des livres de comptes?
L'accord d'une balance de vérification n'est pas une preuve concluante de l'exactitude absolue des livres. Il est toujours possible que des erreurs soient commises lors de la rédaction des livres de comptes. Bien que la balance de vérification fournisse une preuve prima facie que les comptes sont exacts du point de vue arithmétique, cela ne signifie pas nécessairement que les livres de comptes sont exempts d’erreurs; les comptes sont bien. Nous expliquons ci-dessous quelles erreurs sont divulguées et quelles erreurs ne sont pas divulguées par une balance de vérification.
