Comment localiser les erreurs dans la balance de vérification?

Certaines erreurs sont révélées par une balance de vérification, alors que d'autres ne le sont pas. Si la balance de vérification n’est pas d’accord, il s’agit d’une erreur ou de quelques erreurs dans les livres de compte. La vérification commence généralement à partir de la balance de vérification elle-même.

Les étapes suivantes doivent être suivies pour localiser les erreurs et peuvent être suivies l'une après l'autre jusqu'à ce que les erreurs à l'origine de la différence soient localisées:

(1) Complétez les colonnes débit et crédit de la balance de vérification. Recherchez le montant de la différence dans les deux colonnes, divisé par 2, et voyez qu'un montant similaire apparaît dans la balance de vérification. Si un chiffre similaire existe, voyez s'il se trouve dans la bonne colonne. Il est également possible qu'un tel solde ait été enregistré du mauvais côté, entraînant une différence égale au double du montant.

(2) Vérifiez que le solde de trésorerie et le solde bancaire sont correctement répertoriés dans la balance de vérification.

(3) Si la différence existe toujours, divisez la différence par 9. Si la différence est divisible par 9, l'erreur est susceptible de se produire lors de la transposition ou du transfert de chiffres. La désorganisation des chiffres est transposition et trans-placement signifie que les chiffres des nombres sont déplacés vers la gauche ou la droite.

Si une telle différence existe, recherchez les chiffres, où de telles erreurs pourraient avoir été commises.

(4) Confirmez que les soldes d’ouverture ont été correctement reportés dans l’année en cours, par rapport à l’année précédente.

(5) Revérifiez les montants indiqués dans la balance de vérification et confirmez que tous les soldes du grand livre ont été recopiés.

(6) Vérifiez les totaux dans les listes de débiteurs et de créanciers divers.

(7) Recalculez les soldes du compte.

(8) Vérifier la distribution et le report de tous les livres auxiliaires.

(9) Vérifiez les écritures d'éléments individuels des livres auxiliaires.

(10) Après vérification complète des livres de journal, du grand livre et des livres auxiliaires, si les erreurs ne peuvent pas être localisées, transférez la différence sur un compte d'attente et, lorsque l'erreur est découverte, le compte d'attente est fermé.