État de rapprochement bancaire (solde débiteur et créditeur)

Solde selon le livre de caisse désigne le solde selon la colonne Banque du livre de caisse, qui est gérée par l'opérateur et le client de la banque. Ce livre de caisse est maintenu et saisi par le commerçant lui-même.

Lorsque le total de la colonne de débit du livre de caisse (colonne Banque) est supérieur au montant total de la colonne de crédit du livre de caisse (colonne Banque), on parle de solde débiteur. C'est-à-dire qu'il existe un solde favorable d'argent déposé à la banque. Lorsque le solde du livre de caisse est indiqué, il est traité comme un solde débiteur. Lorsque le solde créditeur indiqué dans le livre de caisse est indiqué, il est traité comme découvert.

La banque tient compte pour son client. Les montants déposés par son client sont crédités sur son compte dans le grand livre de la Banque et les montants retirés par le client sont débités de son compte. Lorsque le solde créditeur est supérieur au solde débiteur, il est appelé solde créditeur conformément au livret. Lorsque le solde débiteur est supérieur au solde créditeur, il s'agit d'un solde débiteur / découvert selon le livret.

Toutes les entrées dans le livre de caisse (colonne Banque) sont effectuées par le client / opérateur et toutes les entrées dans le livret sont effectuées par la banque. Périodiquement, le client vérifie les écritures du livret avec les saisies effectuées dans le livre de caisse (colonne de la banque). Lorsque le client dépose un montant à la banque, son solde bancaire augmente. En d'autres termes, le livre de caisse (colonne bancaire) affiche un solde débiteur.

En même temps, lorsque la banque reçoit le dépôt, le compte du client est crédité, ainsi le Pass Book affiche un solde créditeur. Les soldes du livre de caisse et du livre de passe doivent concorder. Théoriquement, ces deux soldes doivent être en accord, car les mêmes transactions sont enregistrées dans les deux livres: livre de caisse et livret.

Mais il arrive très souvent que le solde bancaire indiqué par le livre de caisse ne corresponde pas à celui indiqué par le livret bancaire tel qu'écrit par la banque. Les raisons sont évidentes.