Tableau des flux de trésorerie: définition, trésorerie et équivalents de trésorerie

Tableau des flux de trésorerie: définition, trésorerie et équivalents de trésorerie!

Concept:

Un état des flux de trésorerie indique une augmentation (ou diminution) nette de la trésorerie au cours d'une période comptable. Selon As-3 (Révisé), l'objectif du tableau des flux de trésorerie est de fournir des informations sur les flux de trésorerie d'une entreprise, ce qui est utile pour fournir aux utilisateurs des états financiers une base permettant d'évaluer la capacité d'une entreprise à générer des liquidités et des quasi-espèces pour: utiliser ces flux de trésorerie. Le relevé traite des informations à fournir sur les variations de la trésorerie et des équivalents de trésorerie au cours de l’exercice comptable. Il classe les flux de trésorerie en activités d’exploitation, d’investissement et de financement.

Définitions dans AS-3:

Les termes suivants sont utilisés dans cette déclaration avec les significations spécifiées:

La trésorerie comprend les fonds en caisse et les dépôts à vue auprès des banques.

Les équivalents de trésorerie sont des placements à court terme très liquides qui sont facilement convertibles en un montant connu d’espèces et qui sont soumis à un risque négligeable de variation de valeur. Les flux de trésorerie sont les entrées et les sorties de trésorerie et les équivalents de trésorerie.

Les activités opérationnelles sont les principales activités génératrices de revenus de l'entreprise et d'autres activités qui ne sont ni des activités d'investissement ni des activités de financement.

Les activités d'investissement consistent en l'acquisition et la vente d'actifs à long terme et d'autres investissements non inclus dans les équivalents de trésorerie.

Les activités de financement sont des activités qui entraînent des modifications de la taille et de la composition du capital des propriétaires (y compris du capital d'actions de préférence dans le cas d'une entreprise) et des emprunts de l'entreprise.

Trésorerie et équivalents de trésorerie:

1. Les équivalents de trésorerie sont détenus dans le but de faire face aux engagements de trésorerie à court terme plutôt que pour un investissement ou à d'autres fins. Pour qu'un investissement soit qualifié d'équivalent en espèces, il doit être facilement convertible en un montant connu d'espèces et être soumis à un risque négligeable de variation de valeur. Par conséquent, un investissement ne constitue normalement un équivalent en espèces que s'il a une échéance proche, disons, de trois mois ou moins à compter de la date d'acquisition. Les investissements en actions sont exclus des équivalents de trésorerie, à moins qu’ils ne soient, en substance, des équivalents de trésorerie; par exemple, les actions privilégiées d'une société acquises peu de temps avant la date de rachat spécifiée (sous réserve que le risque de non remboursement par la société de son montant à l'échéance soit négligeable).

2. Les flux de trésorerie excluent les mouvements entre les éléments qui constituent des espèces ou des quasi-espèces, car ces éléments font partie de la gestion de la trésorerie d'une entreprise plutôt que de ses activités d'exploitation, d'investissement et de financement. La gestion de la trésorerie comprend l’investissement des excédents de trésorerie en équivalents de trésorerie.