Grand livre: relation avec le journal et les règles d'écriture

Nous détaillons ici le grand livre, sa relation avec le journal et les règles d’écriture.

Un système de comptabilité contient généralement un grand nombre de comptes. Ensemble, ces comptes individuels sont contenus dans un enregistrement appelé grand livre. Un grand livre est simplement le regroupement des comptes utilisés pour préparer les états financiers d’une entreprise. Un compte général est un appareil récapitulatif. Il a la forme de la lettre T et s'appelle un compte T. Ledger est le principal livre d’une entreprise bien qu’il ne s’agisse pas d’un enregistrement indépendant. Il contient tous les comptes dans lesquels toutes les transactions commerciales relatives à une entreprise sont enregistrées.

La fonction principale du grand livre est de classer et de récapituler tous les postes figurant dans les journaux et autres livres d'écriture d'origine dans des comptes appropriés de sorte qu'à la fin de la période comptable, chaque compte contienne l'intégralité de l'information de toutes les transactions le concernant.

Relation entre le journal et le grand livre:

Journal et grand livre sont les livres les plus importants conservés dans une entreprise. Ils sont étroitement liés. Les transactions commerciales sont d'abord enregistrées dans le journal et les autres livres de saisie d'origine, puis transférées de ces livres dans Ledger. Le journal enregistre les transactions dans un ordre chronologique tandis que le grand livre enregistre les transactions sous une forme classifiée. Le journal, en tant que livre d’entrée originale, est plus fiable que le grand livre.

Un journal n’est pas utile pour répondre à une question telle que: quel est le solde des liquidités à une certaine date? Pour répondre à cette question, vous vous référez au grand livre, qui résume l’effet cumulatif des transactions enregistrées dans des comptes distincts. Ceci est accompli en transférant ou en publiant des informations du journal dans des comptes appropriés dans le grand livre.

Affectation:

L'enregistrement est un processus de transfert de débits et de crédits du journal et d'autres livres de saisie d'origine vers d'autres comptes respectifs dans le grand livre. Le but de l’enregistrement est d’établir un enregistrement classifié et résumé des opérations commerciales dans les comptes appropriés.

Règles concernant l'affichage:

Les règles suivantes sont observées lors de l’enregistrement / transfert des transactions dans le grand livre:

1. Des comptes distincts doivent être ouverts dans le grand livre pour comptabiliser les différentes transactions enregistrées dans le livre de l'écriture d'origine.

2. Toutes les transactions relatives à un compte doivent être enregistrées sur le même compte.

3. Deux aspects de la transaction commerciale - les aspects débit et crédit - doivent être affichés respectivement du côté débit et du côté crédit du compte.

Livre de caisse:

Les règles concernant l’affichage du livre de caisse sont les suivantes:

(i) Les transactions enregistrées du côté débit du livre de caisse sont imputées au crédit des comptes ouverts dans le grand livre.

(ii) Les transactions enregistrées du côté crédit du livre de caisse sont imputées au débit des différents comptes dans le grand livre.

(iii) Les écritures d'entrées apparaissant dans le livre de caisse ne sont pas enregistrées.

(iv) Le total des colonnes d'escompte du livre de caisse est enregistré dans le compte d'escompte ouvert dans le grand livre. Le total du côté débit est affiché du côté débit et le total du crédit est affiché du côté crédit du compte d'escompte.

(v) Le solde dans la colonne de caisse et la colonne de banque du livre de caisse n'est enregistré nulle part. Il apparaît à l'actif du bilan.

Livre de petite caisse:

La transaction enregistrée dans le petit livre de caisse est enregistrée du côté débit des comptes ouverts à cet effet. Le solde du petit livre de caisse n’est affiché nulle part. Il apparaît à l'actif du bilan.

Livre des achats:

Dans Achats Livres, les achats à crédit de biens dans lesquels l'entreprise traite sont enregistrés. Les comptes de toutes les personnes qui ont fourni des biens doivent être ouverts et crédités du montant des achats effectués. Le total du carnet d’achats doit être enregistré sur le côté débit du compte des achats.

Ceci est illustré ci-dessous:

Livre de retour des achats:

Le livre des retours d’achats, également appelé livre des retours sortants, enregistre les retours d’achat aux fournisseurs. Les comptes personnels de toutes les personnes auxquelles les biens ont été retournés sont débités et le total du carnet de retours d’achat est crédité sur le compte des retours d’achats, comme illustré ci-dessous.

Livre de vente:

Sales Book enregistre toutes les ventes à crédit. Lors de la comptabilisation du livre des ventes dans le grand livre, les comptes personnels des clients sont ouverts et débités du montant des ventes qui leur ont été effectuées. Le total du livre de vente est crédité sur le compte de vente.

Ceci est illustré ci-dessous:

Livre des retours de ventes / Livre des retours entrants:

Lorsque les produits sont retournés par les clients, ils sont enregistrés dans le livre des retours / livraisons entrantes. Lors de la comptabilisation du livre des retours dans le grand livre, les comptes personnels des clients sont crédités et le total du livre des retours est débité en A / C.

Ceci est illustré ci-dessous:

Livre des factures à recevoir:

Dans le livre de factures, les factures reçues par l'entreprise sont enregistrées. Lors de l’enregistrement des factures à recevoir, les comptes personnels des donneurs sont crédités. Le livre total des factures à recevoir est débité de factures à recevoir A / c. Ceci est illustré ci-dessous.

Livre de factures à payer:

L'entreprise peut accepter autant de factures dans l'entreprise. Les acceptations données sont enregistrées dans le carnet de factures. Lors de l’affichage des factures, les acceptations données sont débitées des comptes personnels des personnes à qui elles ont été attribuées et le total du carnet de factures est crédité sur le compte crédit de Bills Payable A / c.

Ceci est illustré ci-dessous:

Affichage du journal:

Lorsque nous journalisons une transaction, nous écrivons dans le journal quel compte doit être débité et quel compte doit être crédité. Les mêmes informations sont transférées à Ledger dans les deux comptes concernés.

Ceci est illustré ci-dessous:

Équilibrage d'un compte:

L'équilibrage d'un compte implique un processus de détermination du solde net d'un compte après avoir considéré et comparé le total des deux côtés, à savoir, le débit et le crédit. Le solde est placé du côté qui est plus petit et les deux totaux - côté débit et côté crédit - sont égaux.

En contrepartie, on indique qu'il a été reporté (c / f) ou reporté (c / d). Le solde d'un compte sera qualifié de solde débiteur si le total du côté débit est supérieur au total du crédit. Par contre, si le total du crédit est supérieur au total du débit, le solde sera un solde créditeur.

Ceci est illustré ci-dessous:

Illustration 1:

En janvier 2012, Anil Kumar a réalisé les opérations suivantes. Vous devez créer des écritures au journal pour les transactions et préparer un livre de caisse et les autres comptes nécessaires du grand livre en fonction des écritures au journal.

Illustration 2:

Saisissez ce qui suit dans le livre des ventes et affichez les écritures au grand livre:

25.6.2012 Vendu à Ladies Corner, 5 balles de Laxmi Sari @ Rs. 200 par sari moins la réduction commerciale de 20%. Chaque balle contenait 100 pièces de sari de 6 mètres chacune. Accise de 10%, taxe de vente 5%, octroi 15 paises au mètre.

30.6.2012 Vendu à Mahila Mahal, 3 000 pièces de chemisier à 36 euros par douzaine. Les chemisiers ont été envoyés en paquets, chacun contenant 10 unités. Des frais supplémentaires ont été prélevés pour l’emballage. 5 par paquet.

2.7.2012 vendu à Lahana Dress Co., 50 manteaux pour dames @ Rs. 150 pièces, moins 15% d'escompte. Autres frais prélevés-Rs. 200