Comptes définitifs: compte de résultat et bilan

Les comptes finaux sont principalement préparés pour déterminer le résultat opérationnel et la situation financière de l'entreprise. Ceux-ci sont préparés avec l'aide de Trial Balance.

Les comptes finaux comprennent les deux comptes suivants:

1. Compte de profits et pertes, et

2. Bilan.

La manière dont ces deux comptes sont préparés est expliquée et illustrée par la suite.

1. Compte de profits et pertes:

Le compte de profits et pertes est préparé pour vérifier si l'entreprise a réalisé un profit ou une perte au cours d'une période donnée appelée période comptable. Tous les comptes nominaux sont entrés dans le compte de résultat. En règle générale, toutes les dépenses et les pertes sont indiquées du côté débiteur et tous les revenus et les gains sont indiqués du côté crédit du compte de résultat.

Ensuite, les totaux du côté débit et du côté crédit sont comparés pour déterminer le bénéfice ou la perte de l'entreprise au cours de la période comptable. Si le total des crédits dépasse le total des crédits, l'excédent sera le bénéfice réalisé au cours de la période.

Au contraire, si le total du côté débiteur dépasse le total du côté crédit, l'excédent sera la perte encourue au cours de la période. Le résultat net, qu’il s’agisse de résultat net ou non, est transféré au bilan, également appelé «Déclaration de position».

Reprenons ici notre illustration 1 précédente, étudions comment le compte de résultat est préparé. N'oubliez pas que la première partie du compte de résultat contient le compte de trading, qui contient des informations sur le stock d'ouverture, les achats, les frais directs et les ventes.

Il est courant de préparer un compte combiné de trading et de compte de résultat, comme indiqué ci-dessous:

2. Bilan:

Après avoir vérifié les résultats opérationnels, c’est-à-dire les profits ou les pertes résultant de la préparation du compte de résultat, il reste un dernier compte à préparer: le bilan. Le bilan est principalement préparé pour connaître la situation financière de l'entreprise.

Par conséquent, le bilan s'appelle également «déclaration de position». En d’autres termes, le bilan indique ce que l’entreprise possède et ce qu’elle doit à d’autres personnes, ou encore, le montant de ses actifs et son passif.

Comme indiqué plus haut, tous les comptes nominaux, c’est-à-dire les comptes relatifs aux dépenses, aux pertes, aux bénéfices, aux revenus, aux gains, etc., figurent dans le compte de profits et pertes. Tous les comptes restants représentant des comptes personnels et réels figurent dans le bilan. Les comptes présentant des soldes débiteurs représentent des actifs et les comptes présentant des soldes créditeurs représentent des passifs.

Tous les actifs et les passifs sont ensuite indiqués de leurs côtés respectifs dans le bilan. Comme pour la balance de vérification, le total des actifs devrait être égal au total des passifs. La raison en est la double saisie passée pour chaque transaction.

Pour chaque entrée de débit, il existe une entrée de crédit égale et correspondante et inversement. Cependant, si les deux totaux ne concordent pas, cela signifie que des erreurs ont été commises dans les livres de comptes. Ces erreurs doivent être identifiées puis corrigées.

La préparation du bilan est illustrée à l’aide de notre balance imaginaire donnée précédemment.

Vous avez maintenant remarqué que chaque compte figurant dans la balance de vérification apparaît dans le compte de résultat ou dans le bilan. En règle générale, tous les comptes nominaux apparaissant dans la balance de vérification sont affichés dans le compte de résultat et tous les comptes personnels et réels figurent dans le bilan.