7 termes utilisés dans les comptes de consignation

1. Facture Proforma:

Lorsque l'expéditeur envoie les marchandises au destinataire, il envoie une déclaration indiquant les caractéristiques des marchandises telles que la qualité, la quantité, le prix, les marquages, l'emballage, etc. Cette déclaration est appelée facture proforma. Mais en cas de vente régulière, une facture est préparée et envoyée avec les marchandises. Cela implique qu'une vente a eu lieu.

2. Dépenses récurrentes et non récurrentes:

L'expéditeur et le destinataire doivent engager des frais pour l'expédition et la vente des marchandises. Ces frais d’expédition sont de deux types: frais non récurrents et frais récurrents.

3. Dépenses non récurrentes:

Des frais non récurrents sont engagés pour transporter les marchandises du lieu de l’expéditeur au lieu du destinataire. Par conséquent, toutes les dépenses engagées jusqu'à ce que les marchandises parviennent au propriétaire du destinataire sont des dépenses non récurrentes. Ces dépenses ne sont engagées qu'une fois pour un même envoi. Cela augmentera la valeur des biens. Ces frais sont payés par l'expéditeur ou par le destinataire pour le compte de l'expéditeur.

Les dépenses susmentionnées ne se reproduisent plus comme les dépenses récurrentes. Ces frais sont couverts pour l'ensemble du lot. Ces frais sont ajoutés au coût de l'envoi de manière à obtenir le prix de revient des marchandises au point de vente. Là encore, ils sont pris en compte lors du calcul de la valeur du stock de clôture et des pertes anormales.

4. Dépenses récurrentes:

Ces frais sont engagés après que les marchandises ont été reçues par le destinataire. Ces dépenses sont assez fréquentes et de nature récurrente. Ces dépenses se produisent régulièrement à intervalles fixes. Généralement, ces dépenses sont engagées une fois que les marchandises ont atteint le lieu d'activité par destinataire. Ils sont pris en charge par l'expéditeur ou le destinataire. Ces dépenses n'augmentent pas la valeur des biens.

5. avance:

Il peut arriver que l’expéditeur demande au destinataire de verser une avance pour la partie de la valeur des marchandises expédiées. Le destinataire peut envoyer l'avance sous forme de traite ou de chèque. Si le destinataire n'est pas en mesure d'avancer de l'argent, une facture peut être tirée sur le destinataire. Le consignateur actualise le projet de loi et obtient l’argent.

Le montant de la remise sur la facture peut être débité du compte de consignation ou du compte de remise. L'avance donnée par le destinataire sera déduite du produit de la vente.

6. Ventes sur compte:

Périodiquement ou lorsque les marchandises consignées sont vendues par le destinataire, celui-ci envoie à l'expéditeur un décompte, appelé Compte de vente, indiquant le montant reçu par vente des marchandises, les frais engagés, les commissions acquittées, le paiement d'avance et le solde dû. à l'expéditeur et le stock encore en main.

À partir du compte Ventes, l’expéditeur ferme ses écritures dans les livres concernant l’envoi pour cette année. Il peut déterminer le profit ou la perte résultant des transactions.

Vous trouverez ci-dessous un exemple de vente sur compte:

Les ventes de compte diffèrent d'une facture. Les ventes au compte sont préparées et envoyées par un destinataire à un expéditeur. Mais la facture est préparée et envoyée par un vendeur à un acheteur. Dans le cas d'une facture, les deux parties sont le débiteur et le créancier. Dans le cas des ventes en compte, la relation est celle d'un commettant et d'un agent.

7. Commission:

L’expéditeur paie une commission au destinataire pour la vente de ses marchandises. La commission est généralement calculée à un pourcentage fixe du total des ventes, conformément aux conditions définies par le consignateur. Ces commissions peuvent être simples, ou ordinaires, spéciales ou contraignantes et Del credere. La commission ordinaire est calculée selon les conditions fixées par l'expéditeur.

Généralement, il est calculé sur la base des ventes totales. Une commission spéciale est versée pour inciter davantage à augmenter les ventes. Une commission de substitution est versée au destinataire lorsqu'il annule le montant des ventes spécifié. La commission est également calculée sur les ventes totales.

Del Credere:

Le destinataire ne devrait pas vendre les marchandises à crédit. Toutefois, le destinataire a le droit de vendre les marchandises à crédit, si l'expéditeur le lui permet. Encore une fois, si le destinataire effectue des ventes à crédit et s’il encourt une perte au titre de créances irrécouvrables, cette perte devrait être supportée par l’expéditeur.

Pour éviter une telle perte, une commission supplémentaire est versée au destinataire, qui est responsable des créances irrécouvrables. Cette commission supplémentaire s'appelle commission Del Credere. Il est donné pour prendre des risques dans les ventes à crédit.

Dans ce cas, l’expéditeur reçoit le produit brut de la vente, qu’il soit recouvré ou non. Ceci est généralement calculé sur le total des ventes. Parfois, la commission del credere est limitée aux ventes à crédit. Dans ce cas, il est calculé uniquement sur les ventes à crédit.