Méthode de la valeur nette pour la détermination des profits et des pertes

Méthode de la valeur nette pour la détermination des profits et pertes (avec étapes et illustrations)!

Dans ce système, c’est-à-dire la méthode de la valeur nette, un commerçant doit préparer deux déclarations, une au début et une autre à la fin. À partir de ces états, le montant du capital au début et à la fin est déterminé. Ensuite, la comparaison des capitales révèle les profits ou les pertes réalisés au cours de la période. Ce système est également appelé méthode de comparaison de capital.

Étapes adoptées pour déterminer les profits et les pertes:

La procédure suivante doit être adoptée et par laquelle le bénéfice ou la perte peut être déterminé à partir des livres écrits sous le système de système à entrée unique:

Étape 1:

Un état des lieux au début de la période est préparé pour connaître le montant de capital investi au début. Ceci est fait quand le capital n'est pas donné; car le but de la préparation de la déclaration est de connaître le capital ou la valeur nette.

Étape 2:

De la même manière, un bilan à la clôture est établi pour déterminer le capital ou la valeur nette à la fin.

Étape 3:

Le capital obtenu à l’étape 2 peut être ajusté en rajoutant les tirages éventuels du propriétaire. C'est-à-dire que les montants des tirages doivent être ajoutés au capital de clôture. Parce que, le capital aurait été plus dans la mesure du montant tiré par le propriétaire.

Par exemple, un propriétaire a retiré 5 000 roupies de l'entreprise et cela signifie que le capital de clôture aurait été inférieur de 5 000 roupies. S'il n'avait pas retiré 5 000 roupies, le capital à la fin aurait été supérieur de 5 000 roupies.

Étape 4:

En plus du capital initial, il est possible qu'un opérateur ait investi un nouveau montant de capital dans l'entreprise au cours de l'année. Le capital de clôture aurait été inférieur, en l'absence de capital supplémentaire. En d’autres termes, un capital supplémentaire augmentera le capital du propriétaire à la fin de la période comptable.

Par conséquent, il est nécessaire de réduire le montant du nouveau capital du montant du capital à la fin. En effet, le capital de clôture aurait été inférieur en l’absence de capital supplémentaire au cours de la période comptable.

Étape 5:

Le capital de départ déterminé (à l'étape 1) doit être déduit du capital ajusté. Le capital ajusté signifie que le capital de clôture (comme à l'étape 2) est ajouté au montant des tirages (comme à l'étape 3), puis que le montant du capital supplémentaire (comme à l'étape 4) est déduit. En d'autres termes, Capital ajusté = Capital de clôture (comme à l'étape 2) + Dessins (comme à l'étape 3) - Capital supplémentaire (comme à l'étape 4).

La comparaison du capital (capital ajusté) à la fin et du capital au début montre une différence, qu'il s'agisse d'un gain ou d'une perte. Si le capital ajusté à la clôture est supérieur au capital au début, le négociant a réalisé un bénéfice dans la mesure de l'excédent.

Si, par contre, le capital ajusté est inférieur au capital initial, il y a une perte. Le profit ou la perte ainsi obtenu peut ensuite être ajusté pour tenir compte de l'amortissement, des intérêts sur les capitaux, des intérêts sur les tirages, de la provision pour dettes douteuses, etc. le résultat est un bénéfice net ou une perte nette.

Étapes pour préparer le bilan:

Lorsque les livres sont gérés par le système à entrée unique, il n’est pas possible d’établir un bilan. Par conséquent, pour connaître la situation financière de l'entreprise, un état des affaires présentant divers passifs et actifs de l'entreprise, à une date donnée, est établi à partir des informations disponibles.

Le bilan est sans ajustement - amortissement des actifs, revenus et charges non réglés ou prépayés, etc. Un bilan est comme un bilan.

Lors de la préparation d'un rapport, les points suivants peuvent faire l'objet d'une attention particulière (en bref);

1. Découvrez les soldes de caisse et de banque corrects.

2. Enregistrez le stock correct lors de l'inventaire physique.

3. La valeur des actifs doit être établie à l'aide de pièces justificatives et d'autres sources. L’amortissement de l’actif doit être fourni.

4. Résume le montant à payer et à recevoir - Débiteurs et créanciers divers.

5. Vérifiez tous les comptes des dépenses et revenus impayés et payés à l'avance.

Tous ces éléments doivent être entrés dans les relevés. La différence entre le passif et l'actif est le montant du capital.

Illustration 1:

M. Gopal a démarré une entreprise avec 30 800 roupies le 1.1.2004. Les tirages au cours de l’année se sont élevés à 16 400 Rs et un capital supplémentaire de 9 600 Rs a été introduit le 1er juillet 2004.

Préparez une déclaration indiquant les profits ou les pertes réalisés au cours de l'année à partir des données suivantes, au 31 décembre 2004:

Annulez 1 200 Rs au titre des créances irrécouvrables et 5% supplémentaires aux créances douteuses. Déprécier les meubles de 5% et les machines de 10%

Salaires exceptionnels: 480 roupies et loyer prépayé: 320 roupies

Solution:

Remarques:

1. Le bilan d'ouverture n'est pas préparé car le capital d'ouverture est indiqué dans ce problème.

2. Le bilan ajusté intègre tous les ajustements.

Illustration 2:

Un détaillant, a commencé ses activités avec un capital de Rs. 12 000 le 1er janvier 2006. Par la suite, le 1er mai 2006, il a investi un capital supplémentaire de Rs. 5 000. Au cours de l'année, il a retiré Rs. 2, 000 pour son usage personnel.

Au 31 décembre 2006, ses actifs et passifs étaient les suivants: