Caractéristiques du compte de réception et de paiement (4 fonctionnalités)

Voici les caractéristiques du compte de réception et de paiement:

1. Il commence par le solde d'ouverture des fonds en caisse et / ou à la banque. Ceci est, naturellement, du côté débiteur.

2. Seules les transactions en espèces effectives seront affichées sur le compte. Les encaissements (ou chèques) sont placés du côté débiteur et les paiements du côté crédit. Les recettes et les paiements sont classés dans des rubriques appropriées.

3. Toutes les transactions en espèces seront reflétées dans le compte.

En tant que tel,

a) les recettes et les paiements, tant en capital qu'en revenus, et

(b) Les recettes et les paiements, quelle que soit la période à laquelle ils se rapportent (années précédentes, actuelles ou suivantes), seront indiqués. Aucune transaction, s'il s'agit d'argent comptant, ne sera exclue.

4. La différence entre les deux côtés représente les fonds en caisse ou les soldes en banque, si le côté débiteur est supérieur au crédit. Si, toutefois, le côté crédit dépasse le côté débiteur, il représente le découvert bancaire net.

Le solde de clôture du compte des recettes et des paiements ne signifie pas que les revenus de l’exercice ont dépassé les dépenses d’un montant égal au solde disponible. D'autre part, il est tout à fait possible, et c'est souvent le cas, que le solde de trésorerie soit substantiel et que le revenu soit toutefois inférieur aux dépenses.

Un solde de trésorerie important peut résulter, par exemple, de la vente d’un immeuble; mais ce n’est pas un revenu et est simplement la conversion d’un actif, le bâtiment, en un autre, à savoir de l’argent. Les revenus doivent être distingués des recettes en espèces et des dépenses provenant du paiement en espèces. Si l'on souhaite connaître la position relative des revenus et des dépenses, il doit exister un compte des revenus et dépenses.