Insolvabilité de particuliers et de sociétés en nom collectif (écritures comptables)

Insolvabilité des individus et des sociétés de partenariat!

Signification :

Un insolvable est une personne incapable de payer ou de régler ses justes dettes. Lorsqu'une personne ou une société en nom collectif ou une famille hindoue indivise ne peut pas faire face à ses obligations et se trouve dans une situation financière difficile, la Cour intervient à la demande des créanciers ou du débiteur lui-même, et aboutit à un règlement par lequel le débiteur renonce à sa totalité. la propriété et obtient la liberté d'avoir à payer ses dettes. Une société par actions peut également être insolvable, mais les mesures nécessaires à cet égard sont prises en vertu de la loi sur les sociétés - la société doit être liquidée et ses actifs doivent être réalisés et distribués conformément à cette loi.

L'insolvabilité et la faillite signifient la même chose. Ce dernier terme est utilisé au Royaume-Uni, le premier en Inde. C’est «une procédure par laquelle, lorsqu'un débiteur ne peut pas payer ses dettes ou s'acquitter de ses obligations ou que les personnes à qui il doit de l'argent ou a engagé des dettes ne peuvent obtenir satisfaction de leurs créances, l'État prend dans certaines circonstances la possession de ses biens par l’intermédiaire d’un officier nommé à cet effet, et ces biens sont réalisés et répartis dans des proportions appropriées entre les personnes à qui le débiteur est redevable ou qui a contracté des dettes pécuniaires. »L’officier est appelé séquestre officiel et nommé par le tribunal.

Lorsqu'une requête est présentée, le tribunal décide si la personne doit être déclarée insolvable ou non. Si le débiteur est déclaré insolvable, il doit restituer tous ses biens au séquestre officiel et préparer des relevés indiquant sa situation financière.

Plus tard, lorsque le bien a été distribué aux créanciers, le débiteur demande à la Cour de demander sa libération. Dans certaines circonstances, la Cour peut refuser de donner décharge. En obtenant la libération (qui peut être conditionnelle), le débiteur redevient un homme libre. Il n'a aucune obligation de payer les créances précédentes non satisfaites contre lui. Dans les villes présidentielles de Mumbai, Kolkata et Chennai, la loi de 1909 sur l'insolvabilité des villes présidentielles s'applique. Dans le reste de l'Inde, la loi provinciale sur l'insolvabilité de 1920 s'applique. Les deux lois sont similaires, sauf avec quelques détails.

Individus et partenariats:

Il existe une différence principale entre l'insolvabilité des personnes et celle des sociétés de personnes. Dans le cas de personnes physiques, aucune distinction n'est faite entre les actifs privés et les actifs commerciaux et de la même manière pour les passifs. Supposons que A dirige une entreprise. il doit 3 50 000 rands aux créanciers de l’entreprise et possède dans son entreprise des actifs d’un montant de 2 60 000 rands; il doit aussi à titre privé 40 000 Rs et possède des avoirs familiaux totalisant 45 000 Rs. Aux fins de l'insolvabilité, son passif total sera de 3 90 000 roupies, soit 3, 50 000 roupies + 40 000 roupies, et le total de ses actifs sera de 3 055 000 roupies, soit 2, 60 000 roupies + 45 000 roupies; 3.05.000 roupies seront répartis proportionnellement entre les créanciers sans distinction entre créanciers privés et entreprises.

En cas de partenariat, une distinction est établie entre les passifs et les actifs de l'entreprise et les passifs privés et les actifs des partenaires. Les actifs privés doivent d’abord être utilisés pour payer des dettes privées. S'il y a un surplus, il est utilisé pour payer les dettes de l'entreprise.

Les actifs de l'entreprise doivent d'abord être utilisés pour payer les dettes de l'entreprise et, en cas d'excédent, un associé peut utiliser sa part de l'excédent pour s'acquitter de ses obligations privées. Il convient de noter qu’un partenaire mineur n’est pas tenu de contribuer aux actifs de l’entreprise hors de son domaine privé. Dans ce cas, les créanciers de l'entreprise ne pourront donc pas se tourner vers son domaine privé pour obtenir satisfaction. En d'autres termes, la succession privée et les obligations privées d'un partenaire mineur seront totalement séparées de celles de l'entreprise.

Dans le cas d'une personne non commerçante, la Doctrine de la Réputation de Propriété ne s'applique pas. La doctrine signifie que les biens qui sont en possession, en ordre, ou à la disposition de l'insolvable dans son commerce, avec le consentement et la permission du véritable propriétaire, dans des circonstances telles qu'il est réputé en être le propriétaire, sont divisibles entre créanciers.

Intérêt:

Aucun créancier n’a le droit de percevoir des intérêts après la date de la faillite ou de l’insolvabilité, mais si toutes les créances peuvent être intégralement couvertes, des intérêts de 6% par an jusqu’à la date du paiement seront autorisés.

Comptes:

Bilan:

Lorsqu'une personne ou une entreprise est jugée insolvable, cette dernière doit établir une déclaration indiquant sa situation financière. La situation financière réelle peut être montrée en préparant une sorte de bilan. Le seul point à retenir est que le «bilan» doit présenter les actifs à leur valeur de réalisation et non à leur valeur comptable. L’objectif est de montrer combien d’argent sera disponible pour être distribué entre les créanciers et, par conséquent, à cette fin, les actifs devraient être immobilisés à la valeur attendue. Tous les passifs doivent être enregistrés. Cela peut être fait en immobilisant les actifs à leur valeur de réalisation et au montant à payer aux créanciers.

Supposons que les informations suivantes soient données concernant la position de Shri Reckless:

Le capital du propriétaire n’a pas été inclus dans le «bilan» parce que l’objectif est de montrer l’ampleur du déficit en ce qui concerne les créanciers.

Forme:

La déclaration préparée ci-dessus ne satisfait pas les lois sur l'insolvabilité. La déclaration doit être présentée sous une forme statutaire. Le formulaire exige que les passifs et les actifs soient regroupés et présentés d’une certaine manière. Comme le montre l’illustration ci-dessus, certains créanciers n’ont aucune garantie. D'autres ont suffisamment de sécurité pour couvrir leurs demandes en totalité et certains ont une sécurité mais pas assez pour couvrir leurs revendications en pente.

Les suivants n'ont aucune sécurité.

Le créancier du prêt réclame 20 000 Rs, mais il a pour garantie la propriété en pleine propriété, qui devrait rapporter 25 000 Rs. Il est donc sécurisé par la folie. En outre, il devra céder le surplus de 5 000 roupies au séquestre officiel pour être réparti entre les autres créanciers. La Banque prétend 70 000 Rs, mais a pour stock de sécurité une valeur marchande qui ne devrait atteindre que 56 000 Rs. La Banque vendra le stock, ajustera le solde de découvert de 56 000 Rs et réclamera 14 000 Rs de plus auprès du séquestre officiel. La banque est partiellement sécurisée.

Ainsi, du point de vue de la sécurité, les créanciers sont:

Non sécurisé,

Entièrement sécurisé, ou

Partiellement sécurisé.

Créanciers privilégiés

Créanciers privilégiés:

Parmi les créanciers non garantis, certains doivent être payés, en vertu de la loi, avant les autres. Ces créanciers sont connus comme préférentiels.

Selon la loi, les créanciers privilégiés sont les suivants:

(a) Toutes les dettes dues au gouvernement ou à une autorité locale.

(b) Le salaire de tout greffier au titre des services rendus à l'insolvable au cours des quatre mois précédant la date de présentation de la requête, ne dépassant pas 300 roupies pour chaque commis. (Dans le cas de la loi provinciale sur l'insolvabilité, le montant maximum par employé est de 20 roupies).

c) Le salaire de tout agent ou ouvrier à l'égard de services rendus à l'insolvable au cours des quatre mois précédant la date de présentation de la requête ne dépassant pas 100 roupies pour chaque ouvrier ou agent (20 roupies dans le cas de la loi provinciale sur l'insolvabilité) .

d) Le loyer dû au propriétaire ne dépassant pas un mois de loyer. (Le loyer n'est pas préférentiel en vertu de la loi provinciale sur l'insolvabilité.)

Dans l'exemple ci-dessus, le greffier doit obtenir 750 roupies. Sa demande sera privilégiée à concurrence de 300 roupies; les 450 roupies restants étant considérés comme non garantis. Les taxes dues au gouvernement seront préférentielles. Par conséquent, dans l'illustration ci-dessus, les créanciers privilégiés sont de 450 Rs, soit 300 + 150 Rs. Les autres créanciers sont des créanciers non garantis, lesquels s'élèveront désormais à 1 12 250 Rs. Les dettes susmentionnées sont payables en totalité, mais si les avoirs du débiteur ne suffisent pas pour payer toutes ces dettes, ils auront un rang égal. Ces dettes doivent être payées immédiatement, sauf dans la mesure où le séquestre officiel conserve des fonds à des fins de dépenses et d’administration.

Ainsi, les créanciers se divisent en quatre catégories: non garantis, entièrement garantis, partiellement garantis et préférentiels. Le débiteur doit préparer des listes séparées pour chacune de ces catégories. Celui qui contient les noms des créanciers non garantis est marqué «Liste A»; celle qui contient des détails sur les créanciers garantis est le marché «Liste B»; celui qui contient les noms des créanciers en partie garantis est marqué «Liste C» et celui qui donne les noms des créanciers privilégiés est marqué «Liste D». Du côté des actifs, les biens sont énumérés dans la «liste E», les dettes comptables dans la «liste F» et les lettres de change en main dans la «liste G». Le compte d'insuffisance s'appelle «Liste H».

Lors de la préparation de l'état des lieux, il convient de noter les points suivants:

(a) Les actifs hypothéqués ou imputés en faveur de créanciers entièrement ou partiellement garantis ne doivent pas être inclus dans l'actif. S'il reste un excédent après avoir payé les créanciers entièrement garantis, il doit être indiqué à l'actif, à moins que l'excédent ne soit utilisé pour payer des créanciers partiellement garantis. Aucun montant ne sera inscrit dans la colonne extérieure contre les créanciers entièrement garantis; mais le montant ainsi que la valeur estimée de la sécurité doivent être indiqués dans la colonne intérieure. Pour les créanciers partiellement garantis, le montant restant impayé après utilisation de la garantie doit être indiqué dans la colonne extérieure.

b) Les créanciers privilégiés sont indiqués au passif sans que le montant soit indiqué dans la colonne extérieure; le montant des créanciers privilégiés est déduit de l'actif. (C’est parce que ces créanciers sont payables en totalité.)

c) À l'extrême gauche, une colonne intitulée «Engagements bruts» doit être fournie. Cela ne fait pas partie des calculs, mais montre tous les passifs, y compris les passifs éventuels, à leur valeur complète. La colonne extérieure du passif porte la mention «Prévue de classement».

d) Du côté des actifs, deux colonnes sont fournies, l’une pour indiquer la valeur comptable et l’autre pour «Devrait produire».

Le bilan n'est qu'un type particulier de bilan.

Quelques points à retenir:

Outre les créanciers ordinaires pour les biens, les créanciers non garantis incluent les factures à payer, les factures escomptées susceptibles d’être déshonorées, les dettes susceptibles de naître de tout autre passif éventuel et les responsabilités privées du débiteur (si le débiteur est un particulier). Tous ces montants doivent être ajoutés et écrits comme un chiffre dans l’état des lieux.

Les créanciers ont souvent une première ou une deuxième accusation sur certains des actifs. Ceux qui ont la première charge ont la priorité pour recouvrer leur créance à l’aide du produit de la vente de l’actif sous charge. S'il reste un surplus, seuls les créanciers ayant une deuxième accusation pourront obtenir quelque chose.

Supposons que la position est la suivante:

A avoir la première charge sur les bâtiments Rs 25 000

B ayant une seconde charge sur les bâtiments Rs 30.000

Si on estime que le bâtiment ne réalise que 20 000 roupies, A sera partiellement sécurisé, car le montant est insuffisant pour satisfaire pleinement sa demande; B ne sera pas garanti, puisqu’il n’ya plus d’excédent après le paiement de A. Si le montant attendu de la vente d’immeubles est de 45 000 Rs, A sera entièrement sécurisé et B sera en partie garanti car, contre sa réclamation de 30 000 Rs, à gauche après avoir payé A sera de 20 000 roupies, soit 45 000 à 25 000 roupies. Si le bâtiment atteint 60 000 roupies, A et B seront entièrement sécurisés (bien que B soit effectivement payé après A) et un excédent de 5 000 roupies sera utilisé pour payer les créanciers privilégiés et non garantis.

Illustration 1:

M. P, de Mumbai, se trouvant dans l'impossibilité de rencontrer ses créanciers, doit préparer un état des lieux contenant les informations suivantes:

Propriété locative, Rs 1 000 000 à réaliser, 90 000 roupies.

Usines et machines Rs 40 000 estimés à réaliser, Rs 30 000.

Stock dans le commerce, Rs 20 000 estimé à réaliser, Rs 14 000:

Dettes de livres, bonnes Rs 60 000; Douteux 5 000 roupies estimées réaliser 50%; Mauvais, Rs 14, 000.

Factures en main, Rs 3.750.

Assurance vie de 25 000 roupies, dont la valeur de rachat est de 5 000 roupies, détenue par la compagnie d’assurance contre un prêt de 2 000 roupies.

Meubles de maison, 3 600 roupies; Dettes des ménages, 2 900 roupies.

Bills Discounted, Rs 6000; Rs 2.000 susceptibles d'être déshonorés.

Prêt hypothécaire de locataire 50 000 roupies; L'argent en main, Rs 100.

Découvert bancaire garanti par une garantie personnelle du frère de P et par une deuxième hypothèque sur le bail, 50 000 roupies.

Créanciers non garantis, Rs 1, 50 000. Prêt de 2 500 roupies garanti par un deuxième prélèvement sur la police d’assurance vie. Loyer foncier sur fond de cession-bail pour trois mois accumulés; Rs 250.

Il ne pouvait pas payer les salaires de ses employés de bureau (au nombre de deux) pendant six mois, soit 1 500 roupies, ainsi que des taux et taxes s'élevant à 1 500 roupies.

Préparer le bilan.

Ce qui suit est la déclaration sous la forme appropriée:

Bilan :

(Conformément à la loi de 1909 relative à l'insolvabilité dans les villes et les présidences)

En cas d'insolvabilité:

Aux insolvables: «Vous devez remplir avec soin et précision cette feuille et les plusieurs feuilles A. B, C, E, F, G et H, indiquant l'état de vos affaires le jour de la commande de la décision a été faite contre, vous, à savoir, le jour de…. 20….

Une fois remplie, cette feuille constituera votre emploi du temps et devra être vérifiée par serment ou déclaration.

Je / Nous ……………… .. prêtons serment / affirmons solennellement et disons que la déclaration ci-dessus et plusieurs des listes ci-annexées marquées des lettres A, B, C, D, E, F, G et H sont, au mieux de ma / nos connaissances et de nos convictions, une déclaration complète, véridique et complète de mes / nos affaires à la date de l'ordre d'adjudication susmentionné rendu contre moi / nous.

Créanciers différés:

En Angleterre, certains créanciers sont traités comme des différés et ne peuvent être payés tant que d’autres ne sont pas remboursés.

Ces créanciers sont:

a) Prêt d'épouse à époux ou de mari à épouse;

b) Créanciers dont le taux d’intérêt varie en fonction du profit; et

(c) Les créanciers d'achalandage qui prennent une part des bénéfices.

En Inde, les créanciers différés n’existent pas et il n’ya donc pas de distinction à faire entre les prêts d’épouse ou les créanciers dont le taux d’intérêt varie en fonction du profit ou entre les créanciers propriétaires d’écart d’achat qui prennent une part du profit, et autres créanciers, de l'autre. Toutefois, si la femme a consenti un prêt à son mari à partir des sommes que le mari lui a accordées, elle ne peut être considérée comme créancière. Elle ne peut être créancière que pour des prêts contractés à même son stridhan ou sa succession distincte.

Compte déficitaire:

Outre les déclarations diverses (A, B, C, D, E, F et G) et le bilan, le débiteur doit également préparer un compte-rendu montrant comment le capital introduit par le propriétaire a été perdu et les montants appartenant à créanciers. En d’autres termes, la déficience figurant dans le bilan doit être expliquée. La méthode pour le préparer est simple. Sur le côté gauche se trouve le capital majoré de tout ce qui augmente le capital, à savoir le profit ou les intérêts sur le capital ou le salaire du propriétaire.

A droite, les pertes et les retraits (tout ce qui diminue le capital) sont mis. Dans le cas d'un opérateur individuel, tout excédent d'actif du ménage par rapport au passif du ménage doit être placé à gauche. Si le passif du ménage dépasse l'actif du ménage, la différence doit être placée du côté droit. La différence entre le côté droit et le côté gauche est une carence. Il doit être en accord avec le chiffre figurant dans l'état des lieux. Le compte doit couvrir la période spécifiée par le séquestre officiel.

Illustration 2:

A a déposé sa requête le 31 mars 2012 et son bilan était composé des chiffres suivants:

Le 1 ^er avril, il y a six ans, il disposait d'un capital de 50 000 roupies. Les bénéfices réalisés atteignaient 45 000 roupies au cours des quatre premières années et des pertes s'élevaient à 20 000 francs au cours des deux dernières années, 500 par an d’intérêts sur le capital. Les retraits se sont élevés à 77 000 roupies. Préparer l'état des comptes et le compte déficitaire.