Comment préparer une feuille de travail pour les comptes finaux? (Avec 2 illustrations)

Il est essentiel de passer les écritures d’ajustement nécessaires dans les livres pour que les comptes finaux représentent une position réelle de l’entreprise. Lorsque vous réglez les écritures et les enregistrez dans le grand livre, il est nécessaire d’ouvrir de nouveaux comptes et même les comptes existants ne sont pas modifiés.

Afin d'éviter les erreurs, des avant-projets incorporant tous les soldes de tous les comptes sont établis afin de faciliter l'établissement des comptes finaux. Un tel projet est appelé feuille de travail. La feuille de travail ne remplace pas les comptes définitifs. Mais c’est un enregistrement qui tient compte des ajustements apportés à la balance de vérification préparée et sert de base à l’établissement des comptes finaux. Il contient un certain nombre de colonnes.

Illustration 1:

Considérant les soldes suivants extraits des livres de Jain au 31 décembre 2004 et préparez une feuille de travail pour les comptes définitifs:

Ajustements:

1. Les salaires impayés pour décembre 2004 s'élevant à Rs. 600.

2. Le loyer payé d’avance pour janvier 2005 est de 300.

3. Amortissement des meubles à 10% par an

4. Fournir des intérêts sur le capital pour l'année à 5% par an

5. Stock au 31 décembre 2004 Rs. 14 000.

Préparez également les comptes finaux.

Illustration 2:

Préparez le compte d'exploitation et le compte de profits et pertes pour l'exercice clos le 31 décembre 2004 et le bilan à cette date en tenant compte des informations suivantes:

(a) Le stock en stock au 31 décembre 2004 était évalué à Rs. 30.500.

(b) Déprécier les installations et les machines de 10%.

Meubles de 5%

Motor Car par Rs. 1 000

(d) Une commission de 1% sur le bénéfice brut doit être versée au responsable des travaux.

(e) Une commission de 2% sur le bénéfice net (après imputation de la commission du responsable de travaux) doit être créditée au directeur général. (Entrée CA)

Solution: