Banque commerciale: le bilan d'une banque commerciale

Lisez cet article pour en savoir plus sur le bilan d’une banque commerciale (Répartition de l’actif et répartition du passif)!

Le bilan d’une banque commerciale donne une image de son fonctionnement. Il s’agit d’une déclaration qui présente ses actifs et ses passifs à une date donnée au bout d’un an.

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Les actifs sont indiqués à droite et les engagements à gauche du bilan. Comme dans le cas d'une entreprise, l'actif et le passif d'une banque doivent s'équilibrer. Le bilan que chaque banque commerciale en Inde est tenue de publier une fois par an est présenté sous:

Nous analysons la répartition des actifs et des passifs d’une banque commerciale sur la base de la division donnée dans le tableau ci-dessus.

La répartition des actifs :

Les actifs d'une banque sont les éléments qui lui rapportent des revenus et des bénéfices. Le premier élément de l'actif est constitué par les espèces sous forme liquide constituées de pièces de monnaie et de billets de banque en réserve avec elle et dans ses succursales. Il s’agit d’un certain pourcentage du total des passifs qu’il est tenu de respecter en vertu de la loi. Les réserves de trésorerie ne génèrent pas de revenus pour la banque mais sont essentielles pour satisfaire les revendications de ses déposants.

Le second poste se présente sous la forme de soldes avec la banque centrale et d'autres banques. Les banques commerciales sont tenues de conserver un certain pourcentage de leur temps et de demander des dépôts à la banque centrale. Ce sont les actifs de la banque car elle peut en retirer en espèces en cas d’urgence ou lorsque la demande saisonnière en espèces est élevée.

Le troisième élément, l’argent sur appel et à court préavis, concerne les prêts à très court terme consentis à des courtiers en factures, des maisons de vente au rabais et des maisons d’acceptation. Ils sont remboursables sur demande dans les quinze jours. Les banques appliquent un faible taux d’intérêt sur ces prêts. Le quatrième élément d’actif concerne les effets escomptés et achetés.

La banque réalise des bénéfices en actualisant les effets de commerce et les bons du Trésor d’une durée de 90 jours. Certaines lettres de change sont acceptées par une banque commerciale pour le compte de ses clients que j’achète en définitive. Ils constituent un passif mais ils sont inclus dans les actifs, car la banque peut les obtenir à nouveau rachetés auprès de la banque centrale en cas de besoin.

Le cinquième élément, les investissements de la banque dans des titres publics, des obligations d’État et des actions industrielles, rapporte un revenu fixe aux banques. La banque peut vendre ses titres lorsqu'il est nécessaire de disposer de plus de liquidités. Le sixième poste relatif aux prêts et avances est la source d’actifs bancaires la plus rentable puisque la banque modifie les intérêts à un taux supérieur au taux d'escompte.

La banque effectue des avances sur la base de crédits de trésorerie et découverts et des prêts sur la base de titres reconnus. Le septième élément comprend les engagements des clients de la banque que celle-ci a acceptés et endossés en leur nom. Ce sont les actifs de la banque car les engagements des clients restent sous la garde de la banque.

La banque facture une commission nominale pour toutes les acceptations et avenants, qui est une source de revenus. Le huitième élément concerne la valeur des actifs permanents de la banque sous forme de biens immobiliers, meubles, agencements, etc. Ils sont inscrits au bilan après déduction des amortissements annuels. Le dernier poste comprend les bénéfices conservés par la banque après le paiement de l’impôt sur les sociétés et les bénéfices des actionnaires.

La répartition des passifs:

Les engagements des banques commerciales sont des créances. Ce sont les éléments qui constituent les sources de ses fonds. Parmi les passifs, le capital-actions de la banque est le premier élément apporté par ses actionnaires et qui constitue un passif pour eux. Le deuxième élément est le fonds de réserve. Il consiste en des ressources accumulées destinées à faire face à des imprévus, tels que des pertes, quelle que soit l'année.

La banque est tenue de conserver un certain pourcentage de ses bénéfices annuels dans le fonds de réserve. Le fonds de réserve est également un passif pour les actionnaires. Le troisième élément comprime à la fois les dépôts à terme et à vue. Les dépôts sont les dettes de la banque envers ses clients.

Ils constituent la principale source d’investissement de la banque et sont indirectement la source de ses revenus. En conservant un certain pourcentage de ses dépôts à terme et à vue en espèces, la banque prête le montant restant en intérêts. Les emprunts auprès d'autres banques constituent le quatrième élément.

La banque emprunte généralement à la banque centrale des prêts garantis et non garantis. Les prêts garantis reposent sur certains titres reconnus et les prêts non garantis sur ses fonds de réserve auprès de la banque centrale. Le cinquième poste de factures à payer concerne les factures que la banque paie sur ses ressources. Le sixième élément concerne les factures à recouvrer.

Ce sont les lettres de change que la banque recueille pour le compte de ses clients et crédite le montant sur leurs comptes. C'est donc un passif pour la banque. Le septième élément concerne l’acceptation et l’approbation de lettres de change par la banque pour le compte de ses clients. Ce sont les créances sur la banque auxquelles elle doit faire face lorsque les factures arrivent à échéance.

Les passifs éventuels du huitième poste se rapportent aux créances imprévues de la banque, telles que les contrats de change à terme en cours, les créances sur créances, etc. Dans la dernière rubrique, le résultat comprend les bénéfices à payer aux actionnaires qui constituent un passif sur la Banque.

Les divers postes du bilan présentés dans le tableau 1 constituent un indicateur approximatif des actifs et des passifs des banques commerciales. Le bilan d’une banque en particulier a montré sa solidité financière. En étudiant les bilans des principales banques commerciales d’un pays, on peut également connaître l’évolution du marché monétaire. «Le bilan bancaire reflète l'extension du crédit bancaire à l'actif sous forme de prêts et de placements, et au passif, à son activité en tant qu'intermédiaire dans les dépôts à terme et à son rôle en tant qu'élément du système monétaire du pays dans les dépôts à vue.»

Tableau 1. Forme du bilan:

Les passifs Les atouts
1. Capital-actions 1. trésorerie
2. Fonds de réserve 2. Soldes avec la banque centrale et d'autres banques.
3. Dépôts 3. Argent à l'appel et à court préavis
4. Emprunts auprès d'autres banques 4. Factures en promotion et achetées.
5. Factures payables 5. investissements
6. Factures de recouvrement 6. Prêts, avances, avoirs et découverts.
7. Acceptations. Avenants et autres obligations 7. Responsabilité du client pour les acceptations. Avenants et autres obligations.
8. Passif éventuel 8. Biens immobiliers, meubles et agencements, moins l’amortissement
9. Profits et pertes 9. Bénéfices et pertes.